E oficial, primul pachet de măsuri fiscale a fost publicat în Monitorul Oficial nr.699/25.07.2025 prin Legea nr.141/2025, măsuri cu  aplicabilitate de la 01 august 2025/01 septembrie  sau de la 01 ianuarie 2026.

Ce se modifică?

Taxa pe valoarea adăugată(TVA) cu 01.08.2025

•       Cota standard de TVA crește de la 19% la 21%.

•       Se elimină cotele de 5% și 9% , noua cotă redusă este de 11% 

Cota redusă de 11% se aplică pentru : 𝑎𝑙𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑏𝑎𝑧𝑎̆*, 𝑚𝑒𝑑𝑖𝑐𝑎𝑚𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑢𝑧 𝑢𝑚𝑎𝑛, 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑖 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑠𝑡𝑎𝑢𝑟𝑎𝑛𝑡 𝑠𝑖̦ 𝑐𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔 (𝐻𝑜𝑅𝑒𝐶𝑎), 𝑐𝑎𝑧𝑎𝑟𝑒 ℎ𝑜𝑡𝑒𝑙𝑖𝑒𝑟𝑎̆, 𝑙𝑒𝑚𝑛 𝑑𝑒 𝑓𝑜𝑐 𝑐𝑎𝑡𝑟𝑒̆ 𝑝𝑜𝑝𝑢𝑙𝑎𝑡𝑖𝑒̦ 𝑠𝑖 e𝑛𝑡𝑖𝑡ăți 𝑒𝑛𝑒𝑟𝑔𝑖𝑒 𝑡𝑒𝑟𝑚𝑖𝑐𝑎̆ î𝑛 𝑠𝑒𝑧𝑜𝑛𝑢𝑙 𝑟𝑒𝑐𝑒, 𝑐𝑎̆𝑟𝑡𝑖 , 𝑧𝑖𝑎𝑟𝑒 𝑠̦𝑖 𝑟𝑒𝑣𝑖𝑠𝑡𝑒, 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑖 𝑑𝑒 𝑎𝑙𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑒 𝑐𝑢 𝑎𝑝𝑎̆ 𝑠̦𝑖 𝑐𝑎𝑛𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑟𝑒.

* 𝑒𝑥𝑐𝑙𝑢𝑧𝑎𝑛𝑑̂ 𝑏𝑎𝑢𝑡𝑢𝑟𝑖𝑙𝑒̆   𝑛𝑒𝑎𝑙𝑐𝑜𝑜𝑙𝑖𝑐𝑒 (𝑐𝑜𝑑 𝑁𝐶 2202) 𝑠𝑖̦ 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑠𝑒𝑙𝑒 𝑐𝑢 𝑧𝑎ℎ𝑎𝑟̆ 𝑎𝑑𝑎𝑢𝑔𝑎𝑡 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑠𝑡𝑒 10𝑔/100𝑔, 𝑐𝑢 𝑒𝑥𝑐𝑒𝑝𝑡𝑖𝑎̦   𝑙𝑎𝑝𝑡𝑒𝑙𝑢𝑖 𝑝𝑟𝑎𝑓 𝑝𝑒𝑛𝑡𝑟𝑢 𝑠𝑢𝑔𝑎𝑟𝑖, 𝑎𝑑𝑖𝑐𝑎̆ 𝑠𝑒 𝑒𝑙𝑖𝑚𝑖𝑛𝑎̆ 𝑝𝑟𝑎𝑐𝑡𝑖𝑐 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑐𝑜𝑡𝑎 𝑟𝑒𝑑𝑢𝑠𝑎̆ 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑠𝑒 𝑝𝑟𝑒𝑐𝑢𝑚 𝑐𝑜𝑧𝑜𝑛𝑎𝑐𝑖𝑖 𝑠𝑖̦ 𝑏𝑖𝑠𝑐𝑢𝑖𝑡𝑖𝑖 cu 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑖𝑛𝑢𝑡 𝑟𝑖𝑑𝑖𝑐𝑎𝑡 𝑑𝑒 𝑧𝑎ℎ𝑎̆𝑟. 𝐷𝑒 𝑎𝑠𝑒𝑚𝑒𝑛𝑒𝑎, 𝑠𝑢𝑛𝑡 𝑒𝑙𝑖𝑚𝑖𝑛𝑎𝑡𝑒 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑙𝑒 𝑠̦𝑖 𝑖𝑛𝑔𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑙𝑒 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑧𝑎𝑡𝑒 𝑝𝑒𝑛𝑡𝑟𝑢 𝑎 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑙𝑒𝑡𝑎 𝑠𝑎𝑢 𝑖𝑛𝑙𝑜𝑐𝑢𝑖 𝑎𝑙𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑒𝑙𝑒.

Alte modificări la TVA:

•       Nu se va mai aplica cota redusă pentru medicamentele de uz veterinar, dar și pentru  livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice,

•       TVA pentru locuințe: 

-       Se menține o cotă redusă de 9% pentru achiziția unei singure locuințe (max. 120 mp, max. 600.000 lei) doar pentru contractele încheiate până la 1 august 2025, cu livrare până la 31 iulie 2026.

-       Pentru contractele semnate în perioada 3-31 iulie 2025, este necesar un avans de 20% achitat până la 31 iulie 2025 pentru a beneficia de cota de 9%.

Impozit pe veniturile persoanelor fizice  

•       Impozit pe dividende majorat de la 10% la 16%. 

o   Măsura se aplică veniturilor din dividende distribuite începând cu data de 1 ianuarie 2026.

o   Dividendele interimare distribuite în cursul anului 2025 rămân la cota de 10%.

•       Veniturile din deșeuri metalice devin impozabile:

o   Sumele primite de persoane fizice pentru predarea deșeurilor de metale feroase, neferoase și aliajele acestora din patrimoniul personal vor fi considerate venituri din alte surse și se vor impozita cu 10%.

o   Se va datora și CASS, cu obligația depunerii anuale a Declarației Unice.  

•       Crește impozitul la jocuri de noroc:

o   Pentru tranșa de venit brut de până la 10.000 lei inclusiv, cota de impozitare crește de la 3% la 4%.  

Contribuția de asigurări sociale de sănătate(CASS) și calitatea de asigurat

Se va datora CASS:

•       pentru pensiile de peste 3.000 lei:

o   Veniturile din pensii care depășesc pragul de 3.000 de lei vor fi supuse plății CASS pentru suma ce excede acest prag, iar această contribuție va fi reținută la sursă de Casa de Pensii. Această măsură se aplică pentru veniturile aferente perioadei 1 august 2025 - 31 decembrie 2027.

•       pentru anumite indemnizații: 

o   Se introduce obligația plății CASS pentru indemnizația de șomaj, indemnizațiile pentru creșterea copilului și ajutorul de incluziune.  

•       Se elimină calitatea de co-asigurat începând cu 1 septembrie 2025.

 Mecanismul prin care soțul/soția sau părinții fără venituri proprii beneficiau de asigurare medicală în baza asigurării unei alte persoane este eliminat.  Pentru a avea calitatea de asigurat, aceste persoane (sau persoana care îi are în întreținere) pot opta pentru plata unei contribuții anuale determinate prin aplicarea cotei CASS la o bază de calcul de 6 salarii minime brute pe țară, prin depunerea Declarației Unice.  

Concedii medicale

Se modifică procentele de calcul pentru îndemnizațiile de incapacitate temporară de muncă (boli obișnuite), astfel:

·               55% din baza de calcul pentru primele 7 zile de concediu medical.

·               65% pentru o perioadă între 8 și 14 zile.

·               75% pentru o perioadă de peste 15 zile.

Accize

•       Creșteri la băuturi alcoolice - creștere a ccizelor  pentru bere și vinuri spumoase cresc cu aproximativ 15% pentru anul 2025.

•       Se introduce acciză pentru vinul liniștit de la 0 la 10 lei/hl în 2025.

•       Nivelul accizelor pentru benzină și motorină crește semnificativ (cu cel puțin

0.5 lei/litru la motorină).  

Alte măsuri pe diverse domenii:

✓  Jocuri de noroc:

o   reguli mai stricte pentru operatorii licențiați, inclusiv interdicția de a presta servicii entităților de pe "lista neagră" a ONJN,

o   majorare de taxe de licențiere și autorizare, precum și taxa de viciu pentru slot-machine, care ajunge la 6.000 de euro pe an.

✓  Transport: 

o Se majorează rovinieta începând cu 1 septembrie 2025

o Se majorează amenzile pentru lipsa rovinietei valabile.  

✓  Domeniul muncii și al cheltuielilor publice

• înghețarea salariilor în sectorul public: în anul 2026, salariile de bază, sporurile și alte indemnizații pentru personalul plătit din fonduri publice se vor menține la nivelul din decembrie 2025.

• Suspendarea angajărilor la stat: pe parcursul anului 2026 se vor suspenda ocuparea prin concurs a posturilor vacante în sectorul public, cu anumite  excepții.

          ·               Vouchere de vacanță: În 2026, se vor acorda vouchere de vacanță în cuantum de 800 de lei doar personalului bugetar cu salarii nete de până la 6.000 de lei.

✓  Domeniul educației

•       Restructurarea rețelei școlare: 

o   Unitățile de învățământ de stat vor trebui să îndeplinească noi criterii privind numărul minim de elevi pentru a-și păstra personalitatea juridică. De exemplu, o școală va trebui să aibă minimum 500 de elevi.

•       Modificarea componenței claselor:

o   Se stabilesc noi medii și limite minime/maxime pentru numărul de copii/elevi în grupe și clase, pe toate nivelurile de învățământ.

Impozit suplimentar pentru instituțiile de credit

În plus față de impozitul pe profit se introduce un impozit suplimentar pe cifra de afaceri pentru bănci.

 Cotele sunt progresive:

•                2% pentru perioada 1 ianuarie 2025 - 30 iunie 2025.

•           4% pentru perioada 1 iulie 2025 - 31 decembrie 2025.

Ce va trebui să facă antreprenorii:  

- să-și actualizeze softurile de contabilitate, să-și  informeze clienții cu privire la noile prețuri afectate de noua cota de TVA și nu în ultimul rând să analizeze impactul TVA asupra propriei afaceri.

Așa cum v-am asigurat de informare cu privire la modificări legislative imediat ce vor fi publicate în Monitorul Oficial, vă stăm la dispoziție pentru orice clarificări!

Urmăriți-ne și pe Faceboox - TAX CONSULT sau pe pagina noastră taxconsultsv .ro.

Echipa TAX CONSULT & TAX EXPERT OFFICE